已核实审核 · 最后更新于2026年3月 许多企业误以为关税仅指边境的进口关税。但实际上，总税负还可能包括商品及服务税（GST）、统一销售税（HST）、省销售税、零售税、消费税以及其他与进出口相关的费用。 本指南解释了以下职责： 加拿大 内容包括：如何计算关税、商品及服务税 (GST) 何时适用于进口商品、统一销售税如何运作，以及企业和非居民在进入加拿大市场之前应该了解哪些信息。 简答：在加拿大，关税包括哪些内容？ 实际上，加拿大的关税通常包含不止一项职责。 因此，当人们搜索加拿大的关税时，他们实际上往往是在询问进口、国内销售和持续业务合规的全部税收成本。 当人们谈到加拿大的职责时，他们通常只想到…… 客户职责 在边境征收。实际上，其含义更为广泛。对于进口商和企业而言，加拿大的关税可能包括海关税、商品及服务税（GST）、统一销售税（HST）、省销售税、消费税以及其他与进出口和销售相关的费用。 这就是为什么货物运入加拿大的总成本通常高于预期。货物首先可能需要根据关税分类缴纳关税。 出生国家 并申报价值。之后，同样的商品可能还需要缴纳商品及服务税（GST）或联邦统一销售税（HST）。如果商品随后在加拿大境内销售，则可能适用其他销售税规定，具体取决于所在省份。 对企业而言，关键在于：加拿大的关税并非一次性的边境收费。它是与进口、国内销售和持续经营活动相关的更广泛的税收和合规体系的一部分。理解这一更广泛的含义有助于企业更准确地估算到岸成本，更有效地为商品定价，并避免日后出现税务方面的意外情况。 为什么加拿大的关税对企业至关重要 对于任何企业而言，关税和税收不仅仅是行政细节，它们从一开始就会影响实际的商业决策。 忽略全部税负的公司可能会定价过低。不了解商品及服务税（GST）和统一销售税（HST）的公司可能无法向客户收取正确的税款。忽视税收抵免规则的公司可能会缴纳过多的税款。随着时间的推移，即使是微小的税务错误也会降低利润率，并造成本可避免的合规风险。 这对于在加拿大开展商业活动的进口商、分销商、电子商务卖家、批发商和任何服务提供商来说尤其重要。 加拿大的关税并非固定不变，而是根据货物的类型、税则分类、原产国以及申报价值而定。因此，即使两批货物的发票金额相近，最终的关税也可能不同。 实际上， 加拿大边境服务局 海关根据海关税则和进口申报信息评估关税。来自不符合优惠待遇国家的货物通常适用标准关税税率，而来自自由贸易协定涵盖国家的货物，如果符合原产地要求，则可能享受减免税率或免税待遇。 对企业而言，这意味着准确的分类、估价和原产地文件至关重要。任何环节出错都可能增加成本、延误清关或导致后续的合规问题。最佳做法是在发货前仔细审核产品详情和进口文件，以便从一开始就更准确地预测最终到岸成本。 进口商品的商品及服务税 (GST)、统一销售税 (HST) 和省销售税 对于许多企业而言，商品及服务税/统一销售税 (GST/HST) 的日常影响比关税更大，因为它会影响进口现金流和持续合规性。 商品及服务税（GST）是一种 5%增值税 联邦政府对在加拿大销售或提供的绝大多数商品和服务征收的税款。该税款也适用于绝大多数进口商品，但明确归类为免税进口商品或其他特殊情况的商品除外。 进口时，商品及服务税（GST，或联邦部分的统一销售税HST）通常按商品的加元价值计算，税基可能包括关税和消费税。因此，首次进口商实际支付的税额可能高于预期。 业主或 记录进口商 负责缴纳进口商品的商品及服务税/统一销售税。 业主或 记录进口商 负责缴纳进口商品的商品及服务税/统一销售税。 对于通过邮寄方式进口的商品，一般规定是需缴纳 5% 的商品及服务税 (GST)，除非另有明确规定。 对于通过邮寄方式进口的商品，一般规定是需缴纳 5% 的商品及服务税 (GST)，除非另有明确规定。 进口账单可能包括关税+消费税/统一销售税+消费税+其他边境相关费用，因此仅运费估算可能会产生误导。 进口账单可能包括关税+消费税/统一销售税+消费税+其他边境相关费用，因此仅运费估算可能会产生误导。 加拿大并非每个省都采用相同的销售税制度。在一些省份，联邦商品及服务税（GST）与省级商品及服务税合并为单一税种，由联邦政府征收。您可能会看到“统一销售税”和“协调销售税”这两个词可以互换使用；它们指的是同一个合并后的税制。 大多数情况下，HST 遵循与 GST 相同的税基、纳税申报和规则，只有一些细微的例外。 您不仅需要知道是否适用消费税，还需要知道销售发生地点。 您不仅需要知道是否适用消费税，还需要知道销售发生地点。 省政府可以决定你是收取HST（统一销售税），还是收取GST（商品及服务税）外加单独的PST（省销售税）。 省政府可以决定你是收取HST（统一销售税），还是收取GST（商品及服务税）外加单独的PST（省销售税）。 并非所有省份都征收统一销售税（HST）。在一些省份，省级销售税（PST）与商品及服务税（GST）分开征收。例如，不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省和萨斯喀彻温省除了征收5%的联邦商品及服务税外，还会征收省级销售税（PST）。在商业讨论中，这有时被称为零售销售税。 制定全国性销售策略不能想当然地认为统一的税收规则适用于所有地区。在大多数省份行之有效的税收方法，在其他省份可能并不适用。在加拿大各地销售产品的公司需要制定省级层面的规划，以确保合规性和定价的准确性。 卑诗省需要特别注意，因为卖家可能需要在单独的系统下注册和缴纳省销售税 (PST)。 卑诗省需要特别注意，因为卖家可能需要在单独的系统下注册和缴纳省销售税 (PST)。 新斯科舍省、新不伦瑞克省和爱德华王子岛是参与省份中常见的HST模式的例子。 新斯科舍省、新不伦瑞克省和爱德华王子岛是参与省份中常见的HST模式的例子。 在制定全国销售战略时，通常会将西北地区纳入更广泛的规划考虑范围。 在制定全国销售战略时，通常会将西北地区纳入更广泛的规划考虑范围。 值得注意的是，省销售税（PST）通常不针对商业进口征收，但当应税商品在省内销售时，则可能需要缴纳。妥善规划可确保企业收取正确的税款，并避免合规问题。 了解应税商品、零税率商品和免税商品 在加拿大税法中，并非所有商品和服务都享有同等待遇。了解应税供应、零税率供应和免税供应之间的区别对企业至关重要。 应税供应品： 大多数在商业活动中提供的商品和服务都需要缴税。这包括有形商品、无形产品以及一些涉及不动产的交易。除非另有规定，否则企业必须对这些商品和服务收取商品及服务税/统一销售税 (GST/HST)。 应税供应品： 大多数在商业活动中提供的商品和服务都需要缴税。这包括有形商品、无形产品以及一些涉及不动产的交易。除非另有规定，否则企业必须对这些商品和服务收取商品及服务税/统一销售税 (GST/HST)。 零税率供应： 这些是应税商品和服务，税率为 0% 虽然供应商无需向客户收取商品及服务税/统一销售税 (GST/HST)，但仍可就提供这些商品或服务的相关支出申请进项税抵免。常见的例子包括基本食品杂货、某些处方药和一些医疗器械。 零税率供应： 这些是应税商品和服务，税率为 0% 虽然供应商无需向客户收取商品及服务税/统一销售税 (GST/HST)，但仍可就提供这些商品或服务的相关支出申请进项税抵免。常见的例子包括基本食品杂货、某些处方药和一些医疗器械。 豁免供应： 免税商品和服务无需缴纳商品及服务税/统一销售税（GST/HST），供应商通常不能收回已支付的相关成本中的GST/HST。这通常适用于金融服务、某些教育服务以及法律规定的其他特殊类别。 豁免供应： 免税商品和服务无需缴纳商品及服务税/统一销售税（GST/HST），供应商通常不能收回已支付的相关成本中的GST/HST。这通常适用于金融服务、某些教育服务以及法律规定的其他特殊类别。 对企业而言，这种区别会影响定价、税款回收、合规性和记录保存。错误分类供应品可能导致少收税款或失去进项税抵免，从而增加成本和合规风险。正确识别供应品是应税、零税率还是免税，是加拿大企业顺利运营的关键环节。 在加拿大，关税不仅限于有形商品——服务和财产交易也可能产生纳税义务。无论是在加拿大境内还是跨境，提供服务或接受服务的企业都需要了解商品及服务税/统一销售税 (GST/HST) 的适用方式。 在加拿大提供的服务，例如咨询或专业服务 在加拿大提供的服务，例如咨询或专业服务 从加拿大境外购买的服务，包括数字订阅或软件许可 从加拿大境外购买的服务，包括数字订阅或软件许可 区分有形资产和无形资产至关重要。机械设备等实物商品与数字产品或软件版权的税收方式不同。涉及不动产的交易也可能产生不同的税务考量。 换句话说，企业无需将货物实际运入加拿大即可承担纳税义务。跨境服务和数字产品与进口货物一样，都可能产生商品及服务税/统一销售税 (GST/HST) 的纳税义务，因此，对于所有类型的交易而言，妥善的规划和合规都至关重要。 企业和非居民的商品及服务税（GST）注册规则 对于任何在加拿大提供商品或服务的企业或非居民而言，了解商品及服务税 (GST) 注册要求至关重要。注册可确保企业遵守加拿大税法，并使其能够正确地收取、缴纳和缴纳 GST/HST。 如果企业在加拿大的年度应税销售额超过 30,000 加元，则必须注册 GST/HST。该门槛适用于所有商业活动，包括商品、服务和数字产品的销售。 即使没有实际办公地点，向加拿大提供应税商品或服务的非居民也可能需要注册。例如： 从国外反复向加拿大客户销售产品。 从国外反复向加拿大客户销售产品。 为加拿大客户提供数字化或咨询服务 为加拿大客户提供数字化或咨询服务 非居民企业应仔细审查其消费税/统一销售税义务，以确定是否需要注册、征收和汇缴。

企业无需在加拿大设立大型办公室即可触发纳税义务。 企业无需在加拿大设立大型办公室即可触发纳税义务。 注册后，符合条件的企业可以通过进项税抵免收回已支付的商品及服务税/统一销售税。 注册后，符合条件的企业可以通过进项税抵免收回已支付的商品及服务税/统一销售税。 提前注册有助于避免处罚、确保合规性并简化后续报告流程。 提前注册有助于避免处罚、确保合规性并简化后续报告流程。 简而言之，无论您是本地公司还是外国供应商，了解您的 GST/HST 注册义务都是在加拿大开展业务的关键部分。 进项税抵免、纳税申报和记录保存 对于已注册消费税/统一销售税的企业而言，妥善管理税务和记录对于合规和成本回收至关重要。 注册企业可以通过进项税抵免 (ITC) 收回已支付的符合条件的采购和进口商品的商品及服务税/统一销售税 (GST/HST)。这有助于减轻实际税负并改善现金流。为了顺利收回款项，企业必须满足加拿大税务局规定的条件。如果您已注册，并且符合所有要求，则可以就进口商品已支付的税款申请进项税抵免。 企业必须定期提交商品及服务税/统一销售税（GST/HST）申报表，申报频率取决于年营业额。应缴税款必须在提交申报表的同时缴纳。许多企业即使按季度或年度申报，也会按自然月跟踪业务活动，因为这有助于加强内部控制并减少错误。 准确的记录对于支持国际税收抵免 (ITC) 申报和证明合规性至关重要。建议的文档包括： 购买或进口商品时已缴纳税款的证明 购买或进口商品时已缴纳税款的证明 完善的记录保存可以降低审计风险，并更容易核实成本是否符合条件以及是否与应税业务活动相关。 减少或追回商品及服务税/统一销售税的方法 并非所有进口商都必须接受相同的税务结果。在某些情况下，企业可以根据商品的用途，减少预先支付的商品及服务税/统一销售税 (GST/HST) 金额，或者在日后收回部分税款。 如果您进口货物到加拿大，但这些货物主要用于出口，您可能有资格享受一些计划，这些计划允许符合条件的企业进口或购买商品而无需预先支付 GST/HST。 例如，出口分销中心计划 (EDCP) 就是一个例子。加拿大税务局制定了资格规则，企业可以使用 GST528 表格进行申请。 如果货物进口后在其他省份使用、储存或交付，税额可能会发生变化。在某些情况下，企业或许可以收回省级消费税部分，尤其是在货物进口到非参与省份或消费税税率较低的省份使用时。 这些选项并非适用于所有企业，但如果您符合以下条件，则值得考虑： 在多个省份运营仓库或物流配送中心 在多个省份运营仓库或物流配送中心 消费税、贸易救济措施及其他进口风险 除了标准关税和商品及服务税/统一销售税外，进口商品可能还面临额外的税收或合规要求，包括： 对某些商品（例如烟草、酒精和燃料）征收消费税。 对某些商品（例如烟草、酒精和燃料）征收消费税。 对某些产品征收反倾销税或反补贴税 对某些产品征收反倾销税或反补贴税 其他监管审查，包括制裁风险、强迫劳动筛查和人权问题。 其他监管审查，包括制裁风险、强迫劳动筛查和人权问题。 即使标准关税计算正确，忽略这些措施也可能低估进口总成本。现代进口合规要求同时关注税收和更广泛的贸易法规。 加拿大边境服务局已实施 CARM 系统 这是一项旨在简化关税和税收评估及征收方式的现代化举措。 合规现在更加系统化、透明化和结构化。 合规现在更加系统化、透明化和结构化。 申报、付款和账户管理紧密相关。 申报、付款和账户管理紧密相关。 正确的记录、及时的响应和强有力的内部控制至关重要。 正确的记录、及时的响应和强有力的内部控制至关重要。 对进口通知或账户问题迅速采取行动，可以避免不必要的延误或处罚。 对进口通知或账户问题迅速采取行动，可以避免不必要的延误或处罚。 许多企业面临更高的成本，并非因为规则复杂难懂，而是因为审查不彻底。常见的错误包括： 仅关注关税而忽略商品及服务税/统一销售税或省销售税 仅关注关税而忽略商品及服务税/统一销售税或省销售税 未能妥善保存记录以支持进项税抵免或申报 未能妥善保存记录以支持进项税抵免或申报 对个人使用与商业进口规则的误解 对个人使用与商业进口规则的误解 降低风险的最佳方法是审查整个供应链： 进口 → 入境税 → 销售税 → 纳税申报 → 税款回收 妥善的规划能够确保合规性，减少处罚，并帮助企业准确无误地开展工作。 计算总成本 在加拿大开展业务。 不。加拿大的税费可能包括关税、商品及服务税 (GST)、省销售税、消费税、反倾销税和其他费用。 大部分进口商品需缴纳商品及服务税 (GST) 或联邦统一销售税 (HST)，但免税进口商品和其他特定豁免商品除外。 根据本指南所采用的框架，年度应税销售额的门槛为 30,000 加元。 在很多情况下，答案是肯定的。在加拿大提供应税商品或服务的非居民应查看是否需要注册、收取和缴纳商品及服务税/统一销售税 (GST/HST)。 统一销售税将商品及服务税（GST）与参与省份的省级销售税相结合。省级销售税是某些省份单独征收的税种。 整箱 (FCL) 与拼箱 (LCL) 运往加拿大 从中国运送到加拿大需要多长时间？ 估算您寄往加拿大的货物的关税和税费 清晰列出关税、商品及服务税/统一销售税 (GST/HST) 和各项费用 清晰列出关税、商品及服务税/统一销售税 (GST/HST) 和各项费用 发货前做好更完善的到岸成本规划 发货前做好更完善的到岸成本规划 支持非居民、商业进口和DDP选项 支持非居民、商业进口和DDP选项 根据您的货物、HS编码和送货地址，快速获取到岸成本估算和合适的运往加拿大的运输方案。